Er is heel vaak een discussie over het uitbetalen van bijvoorbeeld overuren en of vakantiedagen. De een zegt dat je dit niet moet doen, omdat het zwaarder belast wordt en van HR krijg je te horen dat dit niet zo is. Hoe zit het nu precies? Mijn lieve oud collega Esmeralda van der Voort (salarisadministrateur) heeft veel input geleverd over dit onderwerp, net als Vince Dekkers van Paysal. Hieronder vat ik het overzichtelijk voor je samen.

Wat is vakantiegeld?

Vakantiegeld (of vakantiebijslag) is een vast onderdeel van het loon dat je bovenop je reguliere salaris krijgt. Dit bedraagt bij bijna elke werkgever 8% van je brutoloon en wordt meestal uitbetaald in mei of juni. Veel werknemers zien vakantiegeld als een extraatje. Voor de Belastingdienst wordt vakantiegeld als regulier inkomen gezien, dus betaal je hier dezelfde belastingheffing over. Dit betekent dat het vakantiegeld wordt belast volgens de schijven van de loonheffing en inkomstenbelasting.

Waarom lijkt vakantiegeld zwaarder belast?

Vakantiegeld wordt dus niet zwaarder belast dan je reguliere inkomen, maar het lijkt wel zo. Dit heeft ermee te maken dat het bedrag in één keer wordt uitbetaald, waardoor je in die specifieke maand meer inkomen hebt. Het belastingstelsel in Nederland werkt met een progressief tarief, waarbij hogere inkomens in hogere schijven vallen. In de maand waarin je vakantiegeld krijgt, kan het totale bedrag er dus voor zorgen dat je (tijdelijk) in een hogere schijf terechtkomt. De loonheffing houdt daar rekening mee, en daarom kan de inhouding van de belasting hoger zijn.

Echter, aan het einde van het jaar, wanneer de Belastingdienst je volledige jaarinkomen bekijkt, wordt het vakantiegeld samengenomen met je reguliere loon. Als het vakantiegeld je inkomen over het hele jaar niet in de hogere schijf duwt waarin het wel is belast in de maand waarin je het uitgekeerd hebt gekregen, krijg je mogelijk belasting terug tijdens de aangifte.

En hoe zit dit met overuren?

Voor overuren geldt precies hetzelfde. Als de overuren jouw inkomen in een maand in een hogere belastingschijf duwen, dan zorgt dit ervoor dat er die maand wellicht meer belasting wordt ingehouden, maar als aan het eind van het jaar blijkt dat je in een lagere belastingschijf zit dan krijg je dit bij de jaaraangifte weer terug van de Belastingdienst.

Voorbeeld van hogere belasting op overuren

Stel, je reguliere maandloon is €4.500 en je valt in een bepaald belastingtarief. In een maand waarin je veel overuren maakt, verdien je €5.500. Op dit hogere maandinkomen wordt dan loonheffing toegepast alsof je dit bedrag elke maand zou verdienen.

Net zoals bij vakantiegeld wordt dit aan het einde van het jaar verrekend met je totale jaarinkomen. Als de overuren je totale inkomen voor het jaar in een hogere belastingschijf duwen, betaal je meer belasting volgens de progressieve tarieven. Anders krijg je mogelijk belasting terug.

Het progressieve belastingstelsel in Nederland

Nederland hanteert een progressief belastingstelsel met schijven. Dit betekent dat naarmate je meer verdient, een hoger deel van je inkomen in een hogere schijf valt en dus tegen een hoger tarief wordt belast.

Voor 2024 zien de belastingtarieven er zo uit:

– Schijf 1 (inkomen tot ongeveer €73.071): 36,93% belasting.
– Schijf 2 (inkomen boven de €73.071): 49,5% belasting.
Dit progressieve systeem zorgt ervoor dat hogere inkomens meer belasting betalen. Let op: dit is alleen over het deel van het inkomen dat in hogere schijven valt.

Vakantiegeld en overuren worden dus niet zwaarder belast

Vakantiegeld en overuren worden niet zwaarder belast dan regulier loon, maar het lijkt soms wel zo vanwege de progressieve belastingschijven en het feit dat deze extra bedragen in één keer worden uitbetaald waardoor er meer belasting kan worden ingehouden die maand.

Aan het einde van het belastingjaar wordt alles verrekend, en betaal je belasting over je totale jaarinkomen volgens de standaard schijven.
Hopelijk verduidelijkt dit waarom het soms lijkt alsof vakantiegeld en overuren zwaarder belast worden!

Tip werknemer:

• Kijk wat er in de CAO, het contract of bijvoorbeeld een personeelshandboek staat over hoe men omgaat met overwerk en meeruren. Werknemers doen er goed aan om zelf ook hun meeruren en of overuren bij te houden. Controleer altijd je loonstrook want het verwerken van de uren in de salarisadministratie is uiteindelijk ook mensenwerk waarbij fouten gemaakt kunnen worden.
• Controleer op je loonstrook of er een bijzonder tarief wordt doorgevoerd. Zo kan je er zelf rekening mee houden of je mogelijk geld terug krijgt of moet bijbetalen. Als je je loonstrook of het bijzonder tarief niet goed begrijpt kan je dit altijd bij de salarisadministratie navragen.
• Parttimers opgelet: MEERUREN! Parttimers mogen tot aan het fulltime dienstverband (vaak 40 uur) meeruren opschrijven ipv overwerkuren (tenzij anders staat in CAO personeelshandboek ed.). Dus wanneer de werknemer 32 uur op contract heeft staan, kun je 8 meeruren per week ”extra” werken (een fulltime werkweek is in dit geval 40 uur). Over meeruren bouw je wel vakantiegeld op, betaal je sowieso zonder handmatige aanpassing van het bijzonder tarief het normale loonbelastingtarief en bouw je wel vakantiedagen op. Over overwerkuren bouw je ook vakantiegeld op, maar betaal je het bijzonder belastingtarief en bouw je geen vakantiedagen op. Let op er kunnen afwijkende afspraken gemaakt worden in contract, personeelshandboek of CAO.

Tip werkgever:

• Leg de regels goed vast! Om verwarring te voorkomen doen werkgevers er verstandig aan duidelijk hun regels in contracten en/of personeelshandboeken te noteren. Wees open en transparant hoe je omgaat met overwerk, met meeruren, met eventuele overwerktoeslagen en mogelijk zelfs open over hoe je het bijzonder tarief verwerkt en dat je als werkgever niet verantwoordelijk bent voor wel of niet moeten bijbetalen bij de inkomstenbelasting. 
• Wettelijke verlofuren nooit uitbetalen! Wettelijke verlofdagen mogen NOOIT uitbetaald worden. Deze wettelijke vakantiedagen heeft iedereen namelijk nodig als minimale rustdagen. Die mogen op geen enkele andere manier, vanuit de wetgeving, anders worden benut. Enkel wanneer je uit dienst gaat mogen deze uitbetaald worden. Je zou dan wel bij een nieuwe werkgever nog aanspraak kunnen maken op de niet genoten verlofuren bij de ex werkgever, echter zullen deze dan niet doorbetaald worden.

Heb je naar aanleiding van deze blog nog vragen? Stel ze gerust hieronder in een reactie of neem persoonlijk contact met ons op.